Как выбрать систему налогообложения в 2026 году
Появляется НДС 5% для части упрощёнки, растёт базовая ставка НДС, ужимаются лимиты по патенту — привычная схема даёт совсем другие цифры.
То, что раньше было выгодно и спокойно, теперь может незаметно съедать прибыль. Поэтому главный вопрос сейчас не «какой режим проще», а не переплачиваете ли вы налоги прямо сейчас. И вот здесь уже без пересчёта вариантов не обойтись.
УСН «Доходы» 6% — кому подходит в 2026 году
Этот режим по-прежнему остаётся самым простым и понятным, но в 2026 году он уже не универсальный. Он хорошо работает там, где минимум расходов и вся маржа остаётся у собственника: услуги, онлайн-бизнес, консультации, маркетинг, IT.
Логика простая: платите 6% со всей выручки и не думаете о подтверждении затрат. Пока оборот умеренный, это действительно выгодно и спокойно.
Если выручка выше 20 млн ₽ в год, включается НДС 5%, и экономика режима меняется — вы уже платите не только 6%, но и фактически добавляете ещё 5% сверху.
Налог: 6% = 900 000 ₽
Других налогов нет — режим максимально выгодный.
Налог 6% = 1 500 000 ₽
НДС 5% = 1 250 000 ₽
Итого: 2 750 000 ₽ — нагрузка почти удваивается.
Поэтому в 2026 году УСН «Доходы» 6% подходит тем, у кого:
- Оборот до 20 млн ₽ или немного выше, но с возможностью переложить НДС на клиента
- Низкая доля расходов (до 30–40%)
- Нет критичной зависимости от входящего НДС
УСН «Доходы минус расходы» — когда выгоднее
Этот режим работает, когда расходы составляют больше 60% от выручки. В этом случае платить налог с разницы становится ощутимо выгоднее, чем просто 6% со всех поступлений.
- Производство — сырьё, оборудование, логистика
- Торговля — закупка товара съедает большую часть оборота
- Строительство и подрядные работы — материалы, субподрядчики
Здесь логика такая: чем больше подтверждённых расходов, тем меньше база для налога. И в отличие от УСН 6%, рост оборота не так критично увеличивает налоговую нагрузку — она «сдерживается» затратами.
Этот режим работает только тогда, когда расходы можно подтвердить документально. Нет документов — нет расхода. А значит, налоговая база резко увеличивается, и вместо выгоды появляется переплата.
Если не уверены, правильно ли вы учитываете расходы — наши бухгалтеры проверят текущий учёт бесплатно на первой консультации.
ОСНО — когда без него не обойтись
Общая система воспринимается как что-то сложное и «для больших», но в 2026 году к ней всё чаще приходят даже небольшие компании — иногда вынужденно, а иногда осознанно.
Если бизнес превышает лимиты УСН по выручке или другим критериям, он автоматически слетает на ОСНО. Здесь уже выбора нет: нужно работать с НДС, налогом на прибыль и полной отчётностью.
Если вы работаете с крупными компаниями, которым нужен входящий НДС — без НДС вы для них автоматически дороже. ОСНО может дать конкурентное преимущество.
При работе с зарубежными клиентами применяется нулевая ставка НДС, и это делает ОСНО вполне рабочим инструментом, а не обременением.
Важно понимать: в 2026 году разница между УСН и ОСНО по налоговой нагрузке для части бизнесов сокращается. Раньше упрощёнка во многих случаях оказывалась выгоднее, теперь всё чаще нужно считать.
ПСН — стоит ли оставаться
Патент в 2026 году заметно «сужается». После снижения лимита до 20 млн ₽ в год он остаётся рабочим только для небольшого бизнеса с понятной и стабильной выручкой.
Если коротко — это уже не режим «на вырост», а решение для компактных форматов.
- Небольшие розничные точки
- Бытовые услуги (салоны, мастера, ремонт)
- ИП без сотрудников или с минимальной командой
- Стабильный оборот до 20 млн ₽
- Простая модель бизнеса
- Бизнес с ростом оборота и планами масштабирования
- Торговля с большим объёмом закупок
- Работа с юрлицами и крупными контрактами
- Проекты с нестабильной выручкой
- Необходимость учитывать расходы или работать с НДС
Сравнительная таблица режимов
| Критерий | ОСНО | УСН | АУСН | ПСН | ЕСХН | НПД |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Для кого | ООО, ИП | ООО, ИП | ООО, ИП | Только ИП | ООО, ИП (с/х) | Физлица, ИП |
| Лимит доходов | Без ограничений | 490,5 млн ₽ | 60 млн ₽ | 20 млн ₽ | Без ограничений | 2,4 млн ₽ |
| Лимит сотрудников | Без ограничений | 130 чел. | 5 чел. | 15 чел. | Без ограничений | 0 чел. |
| Лимит ОС | Без ограничений | 218 млн ₽ | 150 млн ₽ | Без ограничений | Без ограничений | — |
| Базовые ставки | 25% прибыль + 22% НДС | 6% / 1–15% | 8% или 20% | 6% от ПВД | 6% | 4% или 6% |
| Платят ли НДС | Да, 22% | При доходах >20 млн | Нет | Нет | При доходах >60 млн | Нет |
| Отчётность | Сложная | Средняя | Минимальная | Минимальная | Средняя | Минимальная |
Как сделать правильный выбор — алгоритм
Чтобы выбор налогового режима был не «на глаз», а по цифрам, пройдите по этой логике:
Это отправная точка: показывает, не появится ли НДС на УСН и не выйдете ли за лимиты по ПСН.
Если на расходы уходит больше 60% выручки — есть смысл считать УСН Доходы-Расходы, она может быть выгоднее и уменьшить сумму налогов.
Если клиенты работают с НДС, им важно его «входящее» — без него вы можете проигрывать по цене.
Импорт, экспорт, лицензии, посреднические схемы — всё это может ограничивать выбор режима.
Считаем не только ставку, а итог: налоги + взносы + влияние НДС на цену и маржу.
Самостоятельно рассчитать, какая система налогообложения 2026 будет выгоднее именно для вашего бизнеса, на практике не так просто — слишком много нюансов и скрытых факторов.
Наши бухгалтеры в Айти Лион делают такой расчёт бесплатно на первой консультации: смотрим выручку, долю расходов, формат работы с клиентами и показываем, какой вариант даст минимальную налоговую нагрузку без рисков.
| Подробнее об оптимизации →
Наши услуги по налоговой оптимизации
Выбор режима налогообложения
Рассчитаем нагрузку по всем режимам и подберём оптимальный вариант
Бухгалтерский аутсорсинг
Полное ведение учёта для ИП и ООО на любой системе налогообложения
Налоговая оптимизация
Легальные способы снизить налоговую нагрузку без рисков для бизнеса
Сопровождение проверок
Защита ваших интересов при камеральных и выездных проверках ФНС
